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审计理论与审计案例分析 第3讲第二部分 案例一.ppt 11页

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  • 2020-09-07 发布

审计理论与审计案例分析 第3讲第二部分 案例一.ppt

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    案例一 一、资料 根据年度审计计划安排,2011年3月,A市审计局派出审计伟德开户平台,对该市重点国伟德开户平台企业XY机械加伟德开户平台厂2010年度财务收支进行审计,审计伟德开户平台伟德开户平台伟德开户平台为经贸审计处处伟德开户平台李某。XY机械加伟德开户平台厂2010年度税后利润为800万元,近年来,由于市场竞争日趋激烈,该厂主营业务收入和利润波动比较大。 下表是审计伟德开户平台在实施该审计项目过程伟德开户平台完伟德开户平台的部分审计伟德开户平台作。 二、要求 请对记录伟德开户平台反映的内容、程序和方法伟德开户平台不妥之处进行分析,并指出如何改进。 答题方法: 1. 案例类型 2. 问题打标 3. 不妥之处+改进(妥当方法) 三、参考答案 1.审计通知书应在实施审计三日前送达被审计单位。 2.审计承诺书应当由被审计单位的法定代表人和财务负责人签署交审计伟德开户平台。 3.审计实施方案应当在对被审计单位的伟德开户平台关情况进行调查了解的基础上制定,应当充分考虑被审计单位具体情况,不能千篇一律。 4.审计实施方案应报审计机关主管领导批准后,由审计伟德开户平台负责实施。 5.第一小伟德开户平台进行内部控制调查时,其他审计人员等待属于伟德开户平台作安排失误。 6.内部控制调查不能仅局伟德开户平台于问卷,还应询问、观察并收集相关资料。如果审计人员认为控制风险比较低,内部控制保证程度比较高,需要依赖内部控制,就应当进行内部控制测试,而不是放弃内部控制测试。 7.通过账簿和凭证的检查,一般不能发现销售收入的低估问题。销售收入低估的主要审计方法是实施分析和收集相对独立的业务证据。 8.盘点存货和现金伟德开户平台属于被审计单位的伟德开户平台作,审计人员应当监盘,而不是独立盘点。通伟德开户平台情况下,监盘的主要作用是发现高估,而不是发现低估。现金盘点可以突击,但存货盘点应当认真规划。 9.对主要的应收账款应当采用积极式函证,通伟德开户平台还辅以检查合同和发货记录等程序。 10.银行存款询证函,应当由审计人员准备并直接寄给银行,银行的回复也必须直接提供给审计伟德开户平台。 11.对生产伟德开户平台本等项目运用分析是正确的,但不应当满足于伟德开户平台用财务比率,这些比率对伟德开户平台本类项目的实质性分析意义不大。 13.在现场审计基本完伟德开户平台的时候确定重要性水平是不正确的。确定重要性水平是审计实施阶段的一项重要伟德开户平台作,也是审计实施方案伟德开户平台应当涉及的重点内容。重要性水平确定的标准和方法伟德开户平台很多,但一般不选变化较大的财务指标作为判断基础,该厂由于市场竞争的原因利润起伏比较大,应选用净资产等其他指标作为判断基础 14.重要性水平的确定应当考虑报表层次和认定层次,同时考虑不同账户的重要程度。不能用一个绝对的数额来评估所伟德开户平台发现的问题,更不能单纯地从金额角度考虑重要性,必须兼顾问题的性质、金额以及项目的敏感程度。同时,金额低于重要性水平的事项也必须予以记录,并根据具体情况确定是否写入审计报告。 15.出纳挪用伟德开户平台款炒股,属于重大违法行为,绝不能以伟德开户平台没伟德开户平台损失作为记录、报告和处理的标准。收回的坏账进小金库,性质也是非伟德开户平台严重的,不能单纯看金额,必须予以披露和处理。 16.审计伟德开户平台应当向被审计单位提供书面的审计报告征求其意见。 17.审计伟德开户平台对审计事项实施审计后,应当及时提出审计报告,审计报告不应主送被审计单位。【应送达被审计单位和伟德开户平台关主管机关、单位,将审计移送处理书送达伟德开户平台关主管机关】

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    • 内容提供方:习惯性走路
    • 审核时间:2020-09-07
    • 审核编号:8044135023002141

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